Учет товара (пересортица по некоторым позициям)

Comments

• Здравствуйте!  Пересортица (отражение в учете одного наименования материально - производственных запасов вместо другого) может возникнуть по нескольким причинам. Например, из - за того, что сотрудник, отвечающий за отпуск МПЗ со склада, отгрузил одни товары, а в документах отразил другие. В супермаркетах пересортица обычно возникает по другой причине. На продуктовые упаковки сотрудники магазинов часто по ошибке наклеивают штрихкоды от других товаров. В итоге кассиры пробивают в чеке не тот товар, который на самом деле отпускается. Как правило, путаница возникает между товарами, у которых похожие наименования (аббревиатуры). Бухгалтерское законодательство позволяет провести взаимозачет по материально - производственным запасам, в том числе товарам, между которыми возникла пересортица. Но для этого должны выполняться следующие условия (п. 5.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49): 
  - у товаров, между которыми проводится зачет, одинаковое наименование и количество;
  - недостача одних товаров и излишек других возникли в периоде, за который проводилась инвентаризация;
  - недостача и излишек товаров возникли в тот момент, когда ответственным лицом (например, кладовщиком) был один и тот же сотрудник.  
  Если какое-либо из этих условий не выполняется, то провести взаимозачет нельзя. Тогда следует отдельно оприходовать излишек товаров, выявленный в ходе инвентаризации, и списать с баланса недостающие товары. А когда все условия выполнены, для взаимозачета проведите инвентаризацию. Ее результаты отражают во внутренних документах компании - инвентаризационной описи по форме № ИНВ - 3, сличительной ведомости по форме № ИНВ - 19, ведомости по форме № ИНВ - 26. Решение о зачете пересортицы принимает руководитель.
  Проводки:
  ДЕБЕТ 41 субсчет «Товар вида А» КРЕДИТ 41 субсчет «Товар вида Б» - проведен взаимозачет по товарам, между которыми возникла пересортица;
  ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» - восстановлен НДС со стоимости недостающего товара вида Б;
  ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19 - списана в расходы сумма восстановленного НДС;
  ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41 субсчет «Товар вида Б» - отражена разница между стоимостями товаров.
  Если пересортица возникла по вине кладовщика, то:
  ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94 - списана стоимостная разница на виновное лицо;
  ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 - задолженность сотрудника, по вине которого произошла пересортица, удержана из его зарплаты.
• Спасибо большое, а без 94 счета никак нельзя обойтись?
  если у меня в ходе инвентаризации выявлен лишний товар, как его оприходовать на 41 счет?
  и если мы работаем без НДС?