Директор — единственный учредитель уплатил налоги за ООО: можно ли не учитывать сумму в доходах при УСН?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: подарить эти деньги

  Какие деньги? Которые пошли на оплату налогов ООО? Так их у директора уже нет. Они в бюджете. А подарить то, чем не владеешь, нельзя.
  Речь в данном случае может идти о прощении долга перед учредителем, который возник в тот момент, когда он оплатил налоги за ООО. А с прощением долга все не так просто.
  До недавнего времени МинФин и ФНС придерживались позиции, что прощения долга участником общества с долей более 50% налогооблагаемого дохода не порождает в силу подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ. Но мнение поменялось (см. письма МинФина от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 04.06.2021 N 03-03-06/1/43836, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775). И теперь, если не хотите споров с налоговой, безопаснее включить сумму прощенного долга в налогооблагаемые доходы.
• Цитата: директор оплатил налоги за ООО, где является единственным учредителем может ли он подарить эти деньги и не учитывать их в доходах?

  😉 Директор изначально планировал подарить их ООО?
  Или сделал так ничего не планируя?
  Ведь можно было эти деньги оформить как займ, выданный директором своему ООО....
  И тогда вопрос об учете этих средств в доходах не возникал бы.😉
  Все абсолютно в  рамках законодательства (Договор займа со сроками и условиями).
• Краспи,  изначально возврат не планируется, это не займ, а именно получается подарок. В качестве подарка директор гасит собственными деньгами долг организации перед бюджетом. У организации и так нет денежных средств, неужели ещё придется эту сумму,  включать в доход и с неё платить налоги. Подарок своей организации при условии, что учредитель единственный может расцениваться, как безвозмездно полученное имущество и не облагаться налогом?
  
  yuitver, в качестве подарка директор гасит собственными деньгами долг организации перед бюджетом, договор дарения письменный, учредитель единственный....по сути сумма дара не должна облагаться налогами, здесь не возникает прощение долга, так как долга изначально не было, не было намерений вернуть...а именно подарить, путем перечисления в бюджет.
• Цитата: в качестве подарка директор гасит собственными деньгами долг организации перед бюджетом

  Судя по всему Вы не прочитали приведенные мною письма МинФина, либо сделали это не внимательно. Выделю для Вас основную мысль
  

  Цитата: Учитывая, что при прекращении долгового обязательства путем прощения долгане происходит передача имущества или имущественных прав, оснований для применения подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, по мнению Департамента, не имеется.

  ООО было должно бюджету. Учредитель погасил долг ООО своими деньгами. Теперь ООО должно своему учредителю. ООО и учредитель решили, что ООО погашать долг не будет. Это означает прощение долга.
  В описанной ситуации учредитель ничего своей ООО не передавал. В результате этой операции никакой безвозмездной передачи имущества или имущественных прав от учредителя к ООО по смыслу подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ не произошло. И то что Вы упорно называете "подарком" таковым не является. По крайней мере, так теперь считает МинФин.
• yuitver, спасибо большое, да очень не хочется "подарок" признавать "прощением долга"