Оплата поставщику за услуги есть, а документов не было

Comments

• Цитата: Добрый деньВ 2009 и 2010гг. фирма оплатила поставщику за услуги. По каким то причинам закрывающих документов на эти суммы не было. В 2012г. мне наконец-то удалось получить документы. Могу ли я закрыть эти суммы в 2012г. или мне придется их вносить в 2009-2010г. и сдавать уточненки?🤔 фирма находится на УСН (доходы-расходы) Хотелось бы получить ответ со ссылками на конкретные статьи. Заранее спасибо всем ответившим....

  
  
  Документы, скорее всего, датированы 2009 и 2010 годом? По НДС уточненки, по налогу на прибыль можете принять расходы в текущем году.
  По налогу на прибыль основание: ст. 54 НК РФ;
  По НДС: ст. 171 НК РФ.
• Письмо Минфина РФ от 23 января 2012 г. N 03-03-06/1/24
  
  Вопрос: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
  Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесено дополнение в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.
  
  Синтаксическое строение новой редакции - расположение дополнения именно в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ допускает ее двоякое толкование:
  - перерасчет налоговой базы и суммы налога в периоде выявления ошибки (искажения) может быть произведен, только если невозможно определить период совершения ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы;
  
  - если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
  Каков порядок применения п. 1 ст. 54 НК РФ?
  
  04.02.2012
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  
  от 23 января 2012 г. N 03-03-06/1/24
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.
  
  Пунктом 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
• Так как упрощенная система налогообложения не предусматривает ведение бухгалтерского учета. То необходимо внести исправления в книгу доходов и расходов и сдать уточненную декларации за соотвествующие периоды.
• Цитата: Добрый деньВ 2009 и 2010гг. фирма оплатила поставщику за услуги. По каким то причинам закрывающих документов на эти суммы не было. В 2012г. мне наконец-то удалось получить документы. Могу ли я закрыть эти суммы в 2012г. или мне придется их вносить в 2009-2010г. и сдавать уточненки?🤔 фирма находится на УСН (доходы-расходы) Хотелось бы получить ответ со ссылками на конкретные статьи. Заранее спасибо всем ответившим....

  
  
  Добрый день!
  
  Если в налоговых периодах, к которым относятся рассматриваемые документы, у Вас был облагаемый УСН финрезультат (т.е. не было налогового убытка), то смело можете учитывать данные расходы для целей налогообложения в текущем периоде (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
  Если был убыток - более безопасно подать уточненки (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 N 03-02-07/1-193).