Учет и регистрация счетов-фактур при брокерском договоре

Comments

• Цитата: Добрый день! Впервые столкнулась с брокерским договором.Наша компания на ОСНО заключила договор с брокером.Мы перечислили денежные средства 24.05.2017г.  брокеру на основании выставленных ими счетов:1 за брокерское вознаграждение на сумму 20836,53 руб.2. за жд/тариф - 1 170 000,003. за дизельное топливо -  6 945 510,00 руб.Брокер дал нам сф и акт на сумму 20 836,53 на брокерское вознаграждение и прислал акт сверки где все закрыто по нулям.предоставил:-копию сф и торг-12 от 31.05.17от поставщика дизельного топлива, выставленных в адрес брокера на сумму 6 876 696,02 руб.-копию сф от 25.05.2017 , выставленную в адрес брокера  на агентское вознаграждения от поставщика диз.топлива на сумму 2 301,00 руб.-сф от 26.05.17 на сумму 6 876 696,02 на диз. топливо, в которой продавцом указан  поставщик диз.топлива,  грузополучатель - компания, с которой у нас  заключен договор хранения нефтепродуктов, покупателем указана наша компания-торг-12 от 31.05.2017 на сумму  6 876 696,02 руб. где: грузоотправителем указан поставщик, грузополучатель - орг-я с которой заключен договор хранения, поставщиком указан наш брокер, плательщиком указана наша организация- сф от 25.05.2017г. на агент.вознаграждение на сумму 2301,00 где продавцом указан поставщик, покупатель - наша орг-я.подскажите пожалуйста как это провести в учете. нужно ли регистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  Добрый день!
  
  Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Вам вести не нужно.
  
  Счета-фактуры, переданные брокером, регистрируются в книге покупок, при этом нужно заполнить графы 11 и 12 (Сведения о посреднике) - пп. "о" и "п" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
  
  Не увидел в перечне документы на ж/д тариф.
• НКК, спасибо большое! Нам до сих пор не дали СФ на ЖД.говорят что поставщики им ещёне дали документы и перевыставить им нечего(хотя прошел месяц с момента поставки топлива(
  Можно уточнить по поводу заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (выделила синим), или к моей ситуации это не относится., нашла вот такую статью :
  "Если заказчик приобретает товары (работы, услуги, имущественные права) через посредника, действующего от своего имени (комиссионера, агента), порядок выставления счетов-фактур имеет некоторые особенности*.
  1. Продавец выставляет счет-фактуру на имя посредника.
  2. На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя заказчика. При этом номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата должна соответствовать датесчета-фактуры, полученной от продавца. В строках 2, 2а и 2б счета-фактурыпосредник указывает наименование и адрес продавца, его ИНН и КПП. В строках 6, 6а и 6б приводятся сведения о покупателе (заказчике). Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который продавец товаров (работ, услуг, имущественных прав) выставил на имя посредника. Следует отметить, что при приобретении товаров у нескольких поставщиков выставлять заказчику сводный счет-фактуру посредник не вправе. При этом в качестве дополнительной информации он может указать в счете-фактуре, выставляемом заказчику, наименование своей организации. Такие разъяснения содержатся вписьме Минфина России от 31 июля 2012 г. № 03-07-09/97.
  3. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). В книге покупокпосредник такой документ не регистрирует. Это следует из положений пункта 11приложения 3 и пункта 19 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
  4. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Регистрирует такой документ в части 1 журнала учета счетов-фактури в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Это следует из положений пункта 7 приложения 3 и пункта 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
  5. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в части 2 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок (п. 11приложения 3, п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
  Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты (частичной оплаты):*
  – выданной посредником продавцу в счет предстоящих поставок;
  – полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения.
  Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником (от имени продавца) на имя заказчика. Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Как правило, помимо указанного документа для правомерного вычета налога со стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) у заказчика должны быть:*
  – копия счета-фактуры, выставленного продавцом на имя посредника при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика);
  – копии первичных учетных и расчетных документов по сделке.
  <…>
  Ольга Цибизова,
  начальник отдела косвенных налогов департамента
  налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России"