Нужно ли отразить в балансе ООО на ОСНО страховые взносы за 2-й и 3-й квартал 2022 года?

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО. Код основного вида деятельности организации попал под Постановление правительства от 29.04.2022 № 776 об отсрочке уплаты страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 г. Страховые взносы за 2 квартал оплачены. Звонили в свою Налоговую, нам сказали, что по этим взносам будут начисления в 2023 году. Сами взносы учтены в карточках, в сально ЕНС не входят, будут учтены в счет уплаты страховых взносов в соответствующие сроки. Если начислений за 2 и 3 квартал по страховым взносам нет, то в составе кредиторской задолженности в пассиве  баланса их не надо отражать. А в активе баланса в составе дебиторской задолженности надо отразить уплаченные за 2 квартал 2022 года страховые взносы?

  Добрый день!
  
  Считаю, что начисления взносов должны быть отражены в учете во 2 и 3 квартале 2023 года соответственно (п. 1 ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете").
  Постановлением Правительство перенесен не срок начисления взносов, а срок уплаты начисленных взносов.
  Поэтому, если бы Вы воспользовались отсрочкой, то у Вас была бы в Балансе кредиторска задолженность по начисленным, но не уплаченным взносам.
  А раз Вы отсрочкой не воспользовались, то в Балансе сальдо по взносам будет нулевым: сколько начислено, столько и оплачено.
  С начислениями по ЕНС данная ситуация напрямую корреспондировать не будет.
  Для простоты приведу аналогию с налогом при применении УСН. Вы же начисляете налог за 4 квартал на 31 декабря, а не на ту дату, когда налоговики отразят начисление налога в ЕНС, т.е. уже в следующем году после сдачи декларации по УСН.
• Большое спасибо!